近日，國(guó)務(wù)院辦公廳印發(fā)《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范財(cái)務(wù)審計(jì)秩序促進(jìn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)健康發(fā)展的意見(jiàn)》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)《意見(jiàn)》)。這是改革開(kāi)放以來(lái)經(jīng)國(guó)務(wù)院同意、由國(guó)務(wù)院辦公廳直接印發(fā)的指導(dǎo)我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)改革與發(fā)展的第一個(gè)文件。

23日，財(cái)政部有關(guān)負(fù)責(zé)人指出，《意見(jiàn)》以全面提升注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)服務(wù)國(guó)家建設(shè)能力為目標(biāo)，從依法整治財(cái)務(wù)審計(jì)秩序、強(qiáng)化行業(yè)日常管理、優(yōu)化執(zhí)業(yè)環(huán)境和能力等三方面提出12項(xiàng)主要任務(wù)，為“十四五”和今后一段時(shí)期我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的發(fā)展指明了方向，標(biāo)志著我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)迎來(lái)新的重大發(fā)展機(jī)遇。

在“依法整治財(cái)務(wù)審計(jì)秩序”部分中，《意見(jiàn)》提出，依法加強(qiáng)從事證券業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所監(jiān)管。嚴(yán)肅查處違法違規(guī)行為并曝光典型案例。加快推進(jìn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)法律和基礎(chǔ)制度建設(shè)。建立健全監(jiān)管合作機(jī)制。

《意見(jiàn)》明確，對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所和上市公司從嚴(yán)監(jiān)管，依法追究財(cái)務(wù)造假的審計(jì)責(zé)任、會(huì)計(jì)責(zé)任。加強(qiáng)財(cái)會(huì)監(jiān)督大數(shù)據(jù)分析，對(duì)財(cái)務(wù)造假進(jìn)行精準(zhǔn)打擊?！兑庖?jiàn)》還指出，要制定注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)基礎(chǔ)性制度清單，及時(shí)跟進(jìn)健全相關(guān)制度規(guī)定，建立健全制度化、常態(tài)化的長(zhǎng)效機(jī)制。

財(cái)政部上述負(fù)責(zé)人指出，在推動(dòng)相關(guān)法律修訂方面，一是抓緊修訂《會(huì)計(jì)法》，著重加大財(cái)務(wù)造假處罰力度，規(guī)范開(kāi)展財(cái)務(wù)管理，強(qiáng)化內(nèi)部控制，從源頭上規(guī)范企業(yè)會(huì)計(jì)行為。二是加快推進(jìn)《注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》修訂，嚴(yán)格行業(yè)準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)特定實(shí)體審計(jì)監(jiān)管，完善責(zé)任追究機(jī)制，合理區(qū)分會(huì)計(jì)責(zé)任和審計(jì)責(zé)任，著重加大對(duì)違規(guī)出具虛假審計(jì)報(bào)告等行為的處罰力度。三是配合有關(guān)方面研究完善注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律責(zé)任相關(guān)司法解釋?zhuān)?xì)化故意、重大過(guò)失、一般過(guò)失的不同情形和判斷標(biāo)準(zhǔn)，指導(dǎo)判罰實(shí)踐體現(xiàn)“過(guò)罰相當(dāng)”原則。

在完善行業(yè)制度規(guī)范方面，一是加強(qiáng)監(jiān)管類(lèi)制度，包括會(huì)計(jì)師事務(wù)所監(jiān)督檢查辦法、會(huì)計(jì)師事務(wù)所一體化管理辦法、注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)嚴(yán)重失信主體名單管理辦法、會(huì)計(jì)師事務(wù)所自查自糾報(bào)告規(guī)定等。二是優(yōu)化服務(wù)類(lèi)制度，包括國(guó)有企業(yè)、上市公司選聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所有關(guān)規(guī)定;銀行審計(jì)函證數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn);會(huì)計(jì)師事務(wù)所職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)暫行辦法等。

對(duì)于加強(qiáng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)日常監(jiān)管，財(cái)政部上述負(fù)責(zé)人指出，財(cái)政部研究起草了《會(huì)計(jì)師事務(wù)所監(jiān)督檢查辦法》，創(chuàng)新事中事后監(jiān)管。目前，該辦法正在向社會(huì)公開(kāi)征求意見(jiàn)，下一步，財(cái)政部將根據(jù)反饋意見(jiàn)進(jìn)一步修改完善后盡快按程序印發(fā)實(shí)施。(孫韶華)

關(guān)鍵詞： 注冊(cè)會(huì)計(jì)師 制度建設(shè) 財(cái)務(wù)審計(jì) 實(shí)體審計(jì)