2020年，在A股門外候場(chǎng)的銀行數(shù)量呈現(xiàn)井噴，共計(jì)仍有17家中小銀行在排隊(duì)上市。在上市沖鋒號(hào)吹響之際，銀行的細(xì)微動(dòng)作都將引起市場(chǎng)關(guān)注。

日前，經(jīng)濟(jì)觀察網(wǎng)記者獨(dú)家獲悉，排隊(duì)上市狀態(tài)為“預(yù)先披露更新”的昆山農(nóng)村商業(yè)銀行(下簡(jiǎn)稱“昆山農(nóng)商行”)多位股東偷稅漏稅上億元或行賄領(lǐng)導(dǎo)干部被刑罰、處分，昆山農(nóng)商行并未披露此多項(xiàng)信息，并被舉報(bào)人實(shí)名舉報(bào)至銀保監(jiān)局，目前蘇州銀保監(jiān)局介入并按程序進(jìn)行調(diào)查。

IPO

昆山市為蘇州市下轄市，位于中國(guó)經(jīng)濟(jì)最發(fā)達(dá)的長(zhǎng)江三角洲，地處上海與蘇州之間，是上海經(jīng)濟(jì) 圈中一個(gè)重要的新興工商城市，連續(xù)15年位列中國(guó)百強(qiáng)縣之首。

正因該地民營(yíng)經(jīng)濟(jì)活躍，經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平較高，昆山農(nóng)商行在其業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)上提供獨(dú)特的外部環(huán)境，存貸款規(guī)模在昆山地區(qū)排名前列，在當(dāng)?shù)亟鹑隗w系中具有重要市場(chǎng)地位。2020上半年整體銀行業(yè)降潤(rùn)的背景下，該行實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入19.52億元，同比增長(zhǎng)8.73%;實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)6.93億元，同比增長(zhǎng)11.04%。

實(shí)名舉報(bào)人王乃生提供的舉報(bào)書主要為“昆山農(nóng)商行未披露主要股東偷稅漏稅億元、巨額行賄領(lǐng)導(dǎo)干部被刑罰、處分等重大違法違紀(jì)信息”、“以上四個(gè)股東為昆山農(nóng)商行主要股東、未披露重大違法犯罪信息”等內(nèi)容。目前蘇州銀保監(jiān)局介入并按程序進(jìn)行調(diào)查。

記者查閱昆山農(nóng)商行官網(wǎng)公布的2020年半年度報(bào)告，該行股東較為分散且不存在控股股東或?qū)嶋H控制人。

(截圖來源：昆山農(nóng)商行2020年半年報(bào))

前十大股東中，市場(chǎng)較為熟悉的是持股3.23%的“振華建設(shè)集團(tuán)有限公司”(下簡(jiǎn)稱“振華集團(tuán)”)。

9月初，江蘇證監(jiān)局對(duì)新三板掛牌企業(yè)振華建工(振華集團(tuán)子公司)及其相關(guān)主體一連出具了四封警示函及責(zé)令整改措施的決定。這四封決定書均與同時(shí)擔(dān)任振華集團(tuán)和振華建工的董事長(zhǎng)錢玉良受到昆山市紀(jì)委監(jiān)委調(diào)查并受到處分但公司卻未對(duì)相關(guān)事實(shí)進(jìn)行披露有關(guān)。

記者從舉報(bào)人提供的江蘇證監(jiān)局答復(fù)函中獲悉，錢玉良因行賄違紀(jì)，被蘇州市昆山市紀(jì)委給予留黨察看一年處分，同時(shí)昆山市監(jiān)委按照相關(guān)規(guī)定降低其退休待遇。該行股東監(jiān)事鄒立成任振華建工總經(jīng)理亦被出具警示函。

錢玉良的主要行賄對(duì)象為蘇州市政協(xié)原主席高雪坤，此人因受賄罪在2019年6月18日被判處有期徒刑十年六個(gè)月。

根據(jù)2018年7月30日鎮(zhèn)江市人民檢察院對(duì)高雪坤的起訴書以及2019年6月18日鎮(zhèn)江市中級(jí)人民法院的判決書，錢玉良曾在1992年至2010年期間向高雪坤行賄，為其及所屬的振華集團(tuán)、淮安市華安房地產(chǎn)開發(fā)有限公司在人事安排、公司改制、工程承接、土地受讓、房地產(chǎn)開發(fā)等方面謀取利益。2001年至2010年，高雪坤本人或通過其特定關(guān)系人收受錢玉良給予的財(cái)物，共計(jì)價(jià)值360.729萬元。

此外，記者在查閱時(shí)發(fā)現(xiàn)，錢玉良的多次行賄在2016年6月江蘇省蘇州中級(jí)人民法院《任雪元受賄罪一審刑事判決書》中反復(fù)出現(xiàn)，被告人供認(rèn)了錢玉良行賄、送錢是因?yàn)樵诠こ涕_發(fā)時(shí)幫過忙，并希望其多支持，介紹些工程。

被詬病的股東方還有占股3.89%的昆山金僑房產(chǎn)開發(fā)有限公司(下簡(jiǎn)稱“金僑房產(chǎn)”)及其實(shí)際控制人陳華，占股3.26%的江蘇中大建設(shè)集團(tuán)有限公司(下簡(jiǎn)稱“江蘇中大集團(tuán)”)及原法定代表人談義良。

早在2016年，作為高雪坤最大“錢袋子”的陳華及其所屬企業(yè)，曾被舉報(bào)偷逃稅款涉案金額共計(jì)15.6億元，最終被補(bǔ)繳并罰款總計(jì)2.11億元;談義良因“單位行賄罪”，被判處有期徒刑一年六個(gè)月，緩刑二年。

具體為陳華曾擔(dān)任昆山金茂典當(dāng)有限公司、昆山金僑房產(chǎn)開發(fā)有限公司、昆山神州通置地有限公司、昆山華昌房地產(chǎn)開發(fā)有限公司、昆山市盛榮房產(chǎn)開發(fā)有限公司等企業(yè)法定代表人。2016年，陳華原合作伙伴何金保在公開舉報(bào)中介紹，自2005年至2016年，陳華在房產(chǎn)開發(fā)、非法吸收民間資金放高利貸、倒賣土地等過程中，通過做假賬、購假發(fā)票、簽假合同等手段，倚仗背后的官場(chǎng)權(quán)勢(shì)，偷逃稅款涉案金額共計(jì)15.6億元。

值得注意的是，昆山農(nóng)商行第二大股東，持股5.96%的天合建設(shè)集團(tuán)旗下控股子公司昆山盛榮房地產(chǎn)開發(fā)有限公司、昆山長(zhǎng)榮房地產(chǎn)開發(fā)有限公司的股東名單中均出現(xiàn)上述陳華的身影，分別占股44%、49%。天合建設(shè)自身也在2018年期間分兩次被罰稅共計(jì)120余萬元。

雖然昆山農(nóng)商行業(yè)績(jī)可圈可點(diǎn)，但記者翻閱該行所公開披露的文件中均未提及任何股東方存在行賄、違法、被處分的風(fēng)險(xiǎn)提醒。

一位華東地區(qū)熟悉銀行法的律師告訴記者：“對(duì)于IPO排隊(duì)等待上市的銀行，股東資質(zhì)和重大違法事項(xiàng)信息應(yīng)當(dāng)應(yīng)批盡批，招股說明書是否需要及時(shí)更新，做好風(fēng)險(xiǎn)提示也是銀行需要考慮的事項(xiàng)。”

記者雖多次致電并發(fā)送采訪提綱至昆山農(nóng)商行董辦，但截至發(fā)稿也未收到該行回復(fù)。其飽受詬病的股東方背景是否會(huì)成為該行IPO路上的“絆腳石”?目前，監(jiān)管部門已介入，記者將持續(xù)追蹤。

扎根百強(qiáng)縣

招股說明書顯示，昆山農(nóng)商行成立于2004年12月，注冊(cè)資本16.17億元。擬登陸上海證券交易所，發(fā)行股本不低于發(fā)行后總股本的 10%(含 10%)，且不超過發(fā)行后總股本的25%(含 25%)，即不低于179,719,563股，且不超539,158,690股。

與經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展相匹配，昆山市的金融體系日益完善，區(qū)域內(nèi)銀行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)也較為激烈。截至2019年末，該行對(duì)公存款余額為415.91億元，同比增長(zhǎng)8.05%，占全行各項(xiàng)存款余額的 51.78%，較上年下降2.39個(gè)百分點(diǎn)。

根據(jù)中誠信評(píng)級(jí)2020年7月出具的評(píng)級(jí)報(bào)告顯示，該行資產(chǎn)流動(dòng)性較好，但存款穩(wěn)定性有待提升，資產(chǎn)負(fù)債存在一定期限錯(cuò)配，加大流動(dòng)性管理難度;多渠道補(bǔ)充資本推動(dòng)資本水平提升，未來仍需關(guān)注業(yè)務(wù)規(guī)模增長(zhǎng)和資產(chǎn)質(zhì)量變化對(duì)資本狀況的影響。

“貸款行業(yè)集中度較高，信貸結(jié)構(gòu)有待進(jìn)一步優(yōu)化;產(chǎn)品和服務(wù)有待豐富，傳統(tǒng)業(yè)務(wù)領(lǐng)域面臨較大同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)壓力;精細(xì)化管理水平有待增強(qiáng)，業(yè)務(wù)規(guī)模擴(kuò)張和跨區(qū)域經(jīng)營(yíng)對(duì)該行風(fēng)險(xiǎn)管控能力和人才隊(duì)伍建設(shè)提出更高要求。”中誠信提出了幾點(diǎn)關(guān)注。

“近年來，本行已經(jīng)采取各種措施優(yōu)化貸款行業(yè)結(jié)構(gòu)，降低行業(yè)集中度，”該行在招股書表示。昆山農(nóng)商行半年報(bào)顯示，該行貸款主要集中在制造業(yè)、建筑業(yè)、批發(fā)零售業(yè)和房地產(chǎn)業(yè)。截至報(bào)告期末，本行在上述四個(gè)行業(yè)的企業(yè)貸款合計(jì)為 252.36 億元，較上年增加 15.93 億元，占企業(yè)貸款總額的比例為 40.92%，比上年末下降 1.87 個(gè)百分點(diǎn)。

昆山農(nóng)商行2020年一季度信用減值損失達(dá)到4.6億元，較去年同期增加2.63億元，同比增長(zhǎng)133.5%;上半年該行信用減值損失金額為 6.36 億元，比上年同期增加0.26億元，增長(zhǎng) 4.30%。

截至2020年半年報(bào)數(shù)據(jù)，昆山農(nóng)商行投資5家機(jī)構(gòu)。其中參股4家機(jī)構(gòu)，分別是江蘇如皋農(nóng)村商業(yè)銀行、新疆伊寧農(nóng)村商業(yè)銀行、江蘇省農(nóng)村信用社聯(lián)合社、中國(guó)銀聯(lián)，直接控股1家機(jī)構(gòu)，即通州華商村鎮(zhèn)銀行。

此外，昆山農(nóng)商行還參投了徐州農(nóng)商行的籌建。6月24日，昆山農(nóng)商行第六屆董事會(huì)第二次會(huì)議決議公告顯示，出資3.38億元與其他發(fā)起人股東共同發(fā)起設(shè)立徐州農(nóng)商行，占徐州農(nóng)商行總股本的4.73%。目前該行已經(jīng)正式開業(yè)。

隨著業(yè)務(wù)規(guī)?？焖僭鲩L(zhǎng)，昆山農(nóng)商銀行面臨持續(xù)的資本補(bǔ)充壓力，該行通過增資擴(kuò)股、利潤(rùn)留存和發(fā)行二級(jí)資本債券的方式補(bǔ)充資本，整體資本充足水平有所上升。截至2020年上半年，該行注冊(cè)資本為16.17 億元;核心一級(jí)資本充足率和資本充足率分別為11.76%和 13.87%。

記者梳理發(fā)現(xiàn)，昆山農(nóng)商行的上市候場(chǎng)路途也并非一帆風(fēng)順，2018年11月，昆山農(nóng)商行宣布擬IPO，但該行曾在2019年2月因2017年增資擴(kuò)股時(shí)的評(píng)估機(jī)構(gòu)江蘇中企華中天的母公司北京中企華被證監(jiān)會(huì)調(diào)查而被中止審查，后于2019年4月得以恢復(fù)正常審查。

截至發(fā)稿，昆山農(nóng)商行的審核狀態(tài)為預(yù)先披露更新。

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